מחשבון נטו לעצמאים 2026

על מה בדיוק משלמים

עצמאי משלם על הרווח — ההכנסה בניכוי ההוצאות המוכרות — שלושה תשלומים נפרדים: מס הכנסה מדורג (בקיזוז נקודות זיכוי), דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.

שיעורי הביטוח הלאומי לעצמאי גבוהים משל שכיר, מסיבה פשוטה: אצל שכיר המעסיק נושא בחלק מהעלות, ולעצמאי אין מעסיק. הוא משלם את שני החלקים.

כמה נשאר בפועל

שימו לב לעמודה האחרונה: השיעור האפקטיבי מטפס מהר. הכפלת הרווח מ-10,000 ל-20,000 כמעט מכפילה את השיעור, ומ-20,000 ל-50,000 הוא מגיע ל-44%. הסיבה היא שילוב של מדרגות מס עולות עם ביטוח לאומי שגם הוא מדורג.

המשמעות התכנונית: כשמתמחרים עבודה נוספת, השאלה היא מה השיעור השולי ולא הממוצע. ברווח של 30,000 ₪, כל שקל נוסף ממוסה הרבה מעל 36.7%.

ההוצאות המוכרות — הכלי החזק ביותר

זו הנקודה שהכי שווה כסף לעצמאים, ורבים מפספסים אותה. ברווח של 20,000 ₪, הוצאה מוכרת של 1,000 ₪ מקטינה את הנטו רק ב-510 ₪ — כי היא חוסכת כ-490 ₪ במס ובביטוח לאומי.

הכיוון ההפוך חשוב יותר: הוצאה עסקית אמיתית שלא דיווחתם עליה עולה לכם כפול. שילמתם 1,000 ₪ מהכיס, וגם ויתרתם על 490 ₪ שהמדינה הייתה מחזירה לכם דרך מס נמוך יותר.

זה לא היתר לנפח הוצאות — הוצאה חייבת להיות אמיתית, עסקית וניתנת להוכחה. אבל זה בהחלט סיבה לשמור כל חשבונית ולהתייעץ מה מוכר בתחום שלכם.

מקדמות — למה גובים לפני שהרווחתם

רשות המסים לא ממתינה לסוף השנה. היא גובה מקדמות לאורך השנה, לפי אחוז מהמחזור שנקבע על בסיס השנה הקודמת. בסוף השנה נערכת התחשבנות מול הרווח בפועל: שילמתם יותר מדי — מקבלים החזר; פחות מדי — משלימים.

הבעיה המעשית: המקדמות מבוססות על העבר. עסק שהכנסתו ירדה השנה ימשיך לשלם לפי שנה טובה, וכספו ייתקע אצל המדינה עד ההחזר. במקרה כזה אפשר להגיש בקשה להקטנת מקדמות — זה הליך מקובל ולא חריג. ההסבר המלא במחשבון מקדמות מס ובביטוח לאומי לעצמאי.

מה המחשבון הזה לא כולל

שלושה דברים משמעותיים נשארים מחוץ לתמונה, וכולם פועלים לטובתכם:

1. הפקדות לפנסיה לעצמאים — חובה על פי חוק מאז 2017, וגם מזכות בהטבת מס משמעותית. ראו מחשבון פנסיה.
2. קרן השתלמות לעצמאים — ההפקדה מוכרת כהוצאה עד תקרה, והרווחים פטורים ממס בתנאים. אחד המכשירים היעילים ביותר לעצמאי. ראו קרן השתלמות.
3. מע“מ — אינו מס על הרווח אלא מס שאתם גובים ומעבירים. עוסק פטור אינו גובה אותו כלל (עד מחזור של 122,833 ₪ ב-2026). ראו מחשבון מע“מ ועוסק פטור מול מורשה.

ואם אתם שוקלים מעבר משכירות לעצמאות — או להפך — ההשוואה הנכונה אינה בין הברוטו לרווח אלא בין הנטו לנטו, כולל התנאים הסוציאליים. לזה יש מחשבון תעריף לפרילנסר.

מי שהתאגד כחברה בע“מ עומד בפני שאלה אחרת: למשוך משכורת או דיבידנד. המס על דיבידנד קבוע — 46.1% על כל שקל — בעוד מסלול השכר מדורג, ולכן קיימת נקודת איזון שממנה הדיבידנד עוקף. את המספר המדויק מחשב מחשבון שכר מול דיבידנד.

מקורות: דמי ביטוח לאומי לעצמאי (כל-זכות) · עוסק פטור · ביטוח פנסיוני לעצמאי. החישוב הוא הערכה מפושטת ואינו תחליף לרואה חשבון. הוא אינו כולל הפרשות פנסיה, קרן השתלמות, ניכויים מיוחדים או מצבים מורכבים כמו שותפויות והכנסות מעורבות.