מחשבון מקדמות מס הכנסה
כמה מקדמות מס תשלמו לפי אחוז המקדמות והמחזור? חישוב חודשי/דו-חודשי ושנתי — ומתי כדאי לבקש הקטנה.
עודכן לאחרונה: 2 באוגוסט 2026
מופיע בפנקס המקדמות / באזור האישי ברשות המסים
המקדמות הן תשלום על חשבון — ההתחשבנות האמיתית בדוח השנתי: שילמתם יותר מדי? החזר (עם ריבית והצמדה פטורות ממס!). פחות מדי? השלמה. האחוז נקבע לפי העבר — אם השנה חלשה משמעותית, אפשר (וכדאי) להגיש בקשה להקטנת מקדמות ולא לממן את המדינה בחינם. רווחיות ירדה? דברו עם הרו"ח לפני מועד התשלום הבא, לא אחרי.
המקדמות: לא המס — התשלום על החשבון
מקדמות מס הן מנגנון “שלם עכשיו, נתחשבן אחר כך”: אחוז קבוע מהמחזור שמשולם שוטף, וההתחשבנות האמיתית נעשית בדוח השנתי.
| מחזור חודשי | אחוז מקדמות | חודשי | דו-חודשי | שנתי |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 ₪ | 5% | 1,500 ₪ | 3,000 ₪ | 18,000 ₪ |
| 30,000 ₪ | 8% | 2,400 ₪ | 4,800 ₪ | 28,800 ₪ |
| 50,000 ₪ | 6% | 3,000 ₪ | 6,000 ₪ | 36,000 ₪ |
שימו לב לשתי השורות הראשונות: אותו עסק בדיוק, הפרש של שלוש נקודות אחוז — ו-10,800 ₪ בתזרים השנתי. האחוז אינו פרט טכני.
הפגם המובנה: מחזור, לא רווח
המקדמה מחושבת מהמחזור, אף שהמס מחושב מהרווח. הסיבה פרקטית: המחזור ידוע בזמן אמת, הרווח רק בסוף השנה.
התוצאה: שני עסקים באותו מחזור ורווחיות שונה לגמרי משלמים אותה מקדמה. עסק עם הוצאות גבוהות משלם ביתר, ועסק רזה משלם בחסר — עד ההתחשבנות.
האחוז מבוסס על העבר — וזה מה שכואב
האחוז נקבע לפי הדוח האחרון שהוגש, כלומר לפי שנה שכבר הסתיימה. עסק שהכנסתו ירדה השנה ימשיך לשלם לפי שנה טובה, וכספו ייתקע אצל המדינה עד ההחזר.
במקרה כזה מגישים בקשה להקטנת מקדמות. זה הליך מקובל ולא חריג — מגישים דרך רואה החשבון או האזור האישי, עם נימוק (ירידה במחזור, אובדן לקוח מרכזי, שינוי בתחום).
⚠️ זהירות בכיוון השני: הקטנה שאינה מוצדקת גוררת ריבית והצמדה על ההפרש בדוח השנתי. המטרה אינה לשלם כמה שפחות — אלא לדייק.
שני כיוונים, שתי עלויות
שילמתם יותר מדי → החזר, אבל רק אחרי הדוח השנתי. בינתיים זו הלוואה ללא ריבית שנתתם למדינה, והיא יוצאת מהתזרים השוטף שלכם — בדיוק הכסף שהעסק צריך כדי לעבוד.
שילמתם פחות מדי → השלמה בתוספת ריבית והצמדה.
לכן היעד הוא לא “נמוך” אלא “מדויק”. דרך אחת לבדוק: להריץ את הרווח הצפוי שלכם במחשבון העצמאים ולהשוות את המס השנתי הצפוי לסך המקדמות. אם הפער גדול — זה הסימן לפעול, לכל כיוון.
ניכוי במקור מתקזז
אם לקוחות מנכים לכם מס במקור, הניכוי יורד מהמקדמה — אתם לא אמורים לשלם פעמיים. ודאו שהאישורים מדווחים ומגיעים לרשות; זו טעות נפוצה שגורמת לתשלום כפול עד להתחשבנות.
לתמונה המלאה של החובות השוטפים: ביטוח לאומי לעצמאי, מע“מ, ועוסק פטור מול מורשה.
החישוב הוא הערכה לפי האחוז והמחזור שהזנתם. אחוז המקדמות שלכם מופיע באזור האישי ברשות המסים ונקבע פרטנית.
מצאתם טעות במחשבון? ספרו לנו ונתקן במהרה·הטמיעו את המחשבון באתרכם — חינם
שאלות נפוצות
מה זה אחוז מקדמות?
אחוז מהמחזור (לא מהרווח!) שרשות המסים גובה מדי חודש/חודשיים על חשבון מס השנה. נקבע לפי הדוח האחרון שלכם — עסק חדש מקבל אחוז לפי ענף.
אפשר להקטין את המקדמות?
כן — אם הרווחיות ירדה, מגישים בקשת הקטנה מנומקת (לרוב דרך הרו"ח או באזור האישי). זהירות: הקטנה לא מוצדקת גוררת ריבית והצמדה על ההפרש בדוח השנתי.
כמה זה בשקלים?
במחזור של 30,000 ₪ בחודש: אחוז מקדמות של 5% הוא 1,500 ₪ בחודש ו-18,000 ₪ בשנה. אחוז של 8% הוא 2,400 ₪ בחודש ו-28,800 ₪ בשנה — הפרש של 10,800 ₪ בתזרים השנתי.
למה האחוז מחושב מהמחזור ולא מהרווח?
כי הרווח ידוע רק בסוף השנה, והמחזור ידוע בזמן אמת. זו גם הסיבה שהמנגנון לא מדויק: שני עסקים באותו מחזור ורווחיות שונה משלמים אותה מקדמה.
מה קורה אם שילמתי יותר מדי?
מקבלים החזר — אבל רק אחרי הגשת הדוח השנתי, כלומר חודשים רבים אחרי. בינתיים זו הלוואה ללא ריבית שנתתם למדינה, והיא יוצאת מהתזרים השוטף שלכם.
ומה אם שילמתי מעט מדי?
משלימים בדוח, בתוספת ריבית והצמדה על ההפרש. לכן המטרה אינה לשלם כמה שפחות אלא לדייק — שתי הסטיות עולות כסף.
מקורות רשמיים
הנתונים במחשבון מבוססים על הפרסומים הרשמיים של הגופים הבאים. לפני החלטה בעלת משמעות כספית — כדאי לאמת מולם:
איך המספרים בעמוד הזה נבדקים? שיטת העבודה