מחשבון מע"מ 2026

פעולה

הוסף מע"מ (לנטו)חלץ מע"מ (מסכום כולל)

סכום לפני מע"מ

₪

סכום כולל מע"מ

‏1,180 ‏₪

לפני מע"מ

‏1,000 ‏₪

מע"מ (18%)

‏180 ‏₪

כולל מע"מ

‏1,180 ‏₪

שני כיוונים, שתי נוסחאות

הוספת מע“מ לסכום נטו: מכפילים ב-1.18. חילוץ מע”מ מסכום כולל: מחלקים ב-1.18.

הסכום	הוספה → כולל	חילוץ → נטו
1,000 ₪	1,180 ₪ (מע“מ 180 ₪)	847.46 ₪ (מע“מ 152.54 ₪)
5,000 ₪	5,900 ₪ (מע“מ 900 ₪)	4,237.29 ₪ (מע“מ 762.71 ₪)
12,500 ₪	14,750 ₪ (מע“מ 2,250 ₪)	10,593.22 ₪ (מע“מ 1,906.78 ₪)

הטעות שעולה כסף בכל חשבונית

זו הטעות הנפוצה ביותר בחישוב מע“מ: להוריד 18% מהסכום הכולל. זה נראה הגיוני וזה פשוט לא נכון.

מסכום כולל של 11,800 ₪:

• החילוץ הנכון (11,800 ÷ 1.18) = 10,000 ₪
• הורדת 18% (11,800 × 0.82) = 9,676 ₪
• הפער: 324 ₪

הסיבה: ה-18% חושבו במקור על הנטו, לא על הסכום הכולל. 18% מ-10,000 הם 1,800 — אבל 18% מ-11,800 הם 2,124. כשמורידים את המספר הגדול יותר, מקבלים נטו נמוך מדי.

בעסק שמוציא עשרות חשבוניות בחודש, הטעות הזו מצטברת. תמיד לחלק ב-1.18, אף פעם לא להוריד 18%.

עוסק פטור או עוסק מורשה?

• עוסק פטור (מחזור שנתי עד 122,833 ₪ ב-2026): לא גובה מע“מ מהלקוחות — אבל גם לא מקזז מע”מ על הוצאות. מוציא “קבלה” ולא “חשבונית מס”. מתאים לעסק קטן שהלקוחות שלו פרטיים.
• עוסק מורשה: מוסיף 18% לכל חשבונית, מקזז את המע“מ ששילם על הוצאות עסקיות, ומדווח (חודשי או דו-חודשי). כשהלקוחות הם עסקים — המע”מ “שקוף” להם, כי הם מקזזים אותו בעצמם.

טעות נפוצה של עוסקים פטורים שעוברים את התקרה: מהשקל שמעבר לתקרה חלה חובת מע“מ, ויש לדווח על המעבר. זה לא ממתין לסוף השנה. מי שגילה בדיעבד עלול למצוא את עצמו חייב מע”מ על עסקאות שכבר גבה עליהן בלי מע“מ — מהכיס שלו.

להשוואה מלאה בין המסלולים יש מחשבון עוסק פטור מול מורשה.

למה מע“מ אינו הוצאה

זו נקודה שמבלבלת עסקים חדשים. עוסק מורשה גובה מע“מ מהלקוח ומעביר אותו למדינה — הכסף רק עובר דרכו ואינו שלו לרגע.

מה שכן שווה לו הוא הקיזוז: המע“מ ששילם על הוצאות עסקיות (ציוד, שירותים, שכירות) חוזר אליו. לכן עוסק מורשה שקונה מחשב ב-11,800 ₪ משלם בפועל 10,000 ₪; עוסק פטור משלם 11,800 ₪ מלאים.

זה גם הצד השני של המטבע בבחירת המסלול: עוסק פטור חוסך בירוקרטיה — אבל מוותר על הקיזוז.

לחישובים קרובים

מחשבון מס לעצמאי מראה כמה נשאר מהרווח אחרי מס וביטוח לאומי; מקדמות מס מסביר את התשלומים לאורך השנה. ואם אתם מייבאים סחורה — מחשבון מכס ומע“מ ליבוא אישי מטפל במע“מ על חבילות מחו”ל, שם הכללים שונים.

שיעור המע“מ הוא 18% נכון ל-2026. תקרת עוסק פטור מתעדכנת מדי שנה לפי המדד.