קרן השתלמות: הטבת המס האחרונה שנשארה — ולמה לא לוותר עליה
7.5% מהמעסיק על כל 2.5% שלכם, פטור מלא ממס רווחים, ונזילות אחרי 6 שנים — המספרים שמראים למה זו ההטבה הכי חזקה לשכיר.
פורסם: 10 ביולי 2026
אם המעסיק שלכם מציע קרן השתלמות ואתם לא בפנים — אתם מוותרים על כסף חינם. פשוטו כמשמעו. הנה החשבון.
העסקה: 3 שקלים על כל שקל
המבנה הסטנדרטי: אתם מפרישים 2.5% מהשכר, והמעסיק מוסיף 7.5% — פי שלושה ממה ששמתם. על שכר של 10,000 ₪:
| מי מפריש | לחודש | לשנה |
|---|---|---|
| אתם (2.5%) | 250 ₪ | 3,000 ₪ |
| המעסיק (7.5%) | 750 ₪ | 9,000 ₪ |
| סה“כ נכנס לקרן | 1,000 ₪ | 12,000 ₪ |
כלומר: תמורת ויתור על 250 ₪ נטו בחודש, נכנסים לחשבון על שמכם 1,000 ₪. תשואה מיידית של 300% על הכסף שלכם — לפני שהקרן הרוויחה שקל בשוק.
ההטבה הכפולה במס
- הפרשת המעסיק לא נחשבת הכנסה חייבת (עד תקרת שכר של 15,712 ₪) — אתם לא משלמים עליה מס, ביטוח לאומי או מס בריאות.
- הרווחים פטורים ממס רווחי הון — בכל אפיק אחר תשלמו 25% על הרווח הריאלי. קרן השתלמות היא אפיק החיסכון הנזיל היחיד שנשאר עם פטור כזה.
כמה מצטבר עד הנזילות?
הכסף נזיל לכל מטרה אחרי 6 שנים. על שכר 10,000 ₪ עם תשואה שנתית של 4%:
- הפקדות: 72,000 ₪ (מתוכן רק 18,000 ₪ שלכם)
- צבירה משוערת: כ-81,000 ₪
- ומה שמעבר ל-6 שנים ממשיך לצבור בפטור — רבים משאירים את הקרן כ“פנסיה נזילה”
בדקו את המספרים שלכם במחשבון קרן ההשתלמות, ואת כוח ההצטברות לטווח ארוך במחשבון הריבית דריבית.
שלוש שאלות ששווה לשאול
“המעסיק לא מציע — אפשר לדרוש?” קרן השתלמות אינה חובה חוקית (למעט בענפים עם צווי הרחבה), אבל היא רכיב שכר סחיר לחלוטין — במשא ומתן היא שווה יותר מהעלאה זהה בברוטו, בגלל פטור המס.
“שכר מעל התקרה?” ההטבה מחושבת עד שכר של 15,712 ₪. מעבר לכך אפשר להפריש, אך חלק המעסיק שמעל התקרה ממוסה כהכנסה.
“למשוך אחרי 6 שנים או להשאיר?” משיכה מאפסת את הוותק. אם לא צריכים את הכסף — השארה שומרת על הפטור לצבירה נוספת. משיכה חלקית אינה אפשרית ברוב המקרים בלי לסגור את הקרן לוותק.
נתוני 2026. אינו ייעוץ — התשואות תלויות במסלול ההשקעה שבחרתם ובדמי הניהול.
שאלות נפוצות
מה קורה אם מושכים לפני שש שנים?
זו "משיכה שלא כדין", והכסף ממוסה כהכנסה בשיעור שולי מרבי של 47% — כולל הרווחים וכולל חלק המעסיק. על 100,000 ₪ בקרן זה מס של כ-47,000 ₪. יש חריגים: מי שהגיע לגיל פרישה וחלפו שלוש שנים מפתיחת הקרן, ומשיכה למימון השתלמות מוכרת.
לעצמאי יש קרן השתלמות? זה אותו דבר?
יש, אבל המנגנון שונה לגמרי. לשכיר ההטבה היא הפקדת המעסיק — 7.5% על כל 2.5% שלו, שלושה שקלים על כל שקל. לעצמאי אין מעסיק שיפקיד; ההטבה שלו היא ניכוי — הוא רשאי להפקיד עד כ-4.5% מההכנסה ולנכות את הסכום כהוצאה מוכרת. הפטור ממס רווחי הון קיים בשני המסלולים.
כמה בעצם נכנס לקרן בשכר שמגיע לתקרה?
תקרת השכר המוטב היא 15,712 ₪ לחודש. בשכר כזה ההפקדה היא 392.80 ₪ מהעובד ו-1,178.40 ₪ מהמעסיק — 1,571.20 ₪ בחודש, כ-18,854 ₪ בשנה. מתוכם כ-14,141 ₪ בשנה הם כסף שהמעסיק מוסיף ואינו יורד מהשכר.
הגיעה הנזילות — למשוך או להשאיר?
יש כאן שיקול שקל לפספס: הפטור ממס רווחי הון ממשיך לחול גם אחרי הנזילות, כל עוד הכסף בקרן. משיכה מפסיקה את ההטבה, וכסף שיושקע במקום אחר יהיה חייב במס על הרווחים הריאליים. למי שאין שימוש מיידי — ההשארה שווה כסף.
מחליפים מקום עבודה — מה קורה לוותק?
הקרן נשארת שלכם ואינה נסגרת, ומניין שש השנים ממשיך מההפקדה הראשונה ולא מתאפס. אפשר לבקש מהמעסיק החדש להפקיד לאותה קרן — וזה עדיף על פתיחת קרן חדשה, שמתחילה ותק מאפס.