מחשבון מס על קריפטו
כמה מס משלמים על ביטקוין ומטבעות דיגיטליים בישראל? 25% רווח הון ריאלי, אירועי המס שמפתיעים, וחובת הדיווח — עם מחשבון.
עודכן לאחרונה: 2 באוגוסט 2026
בדקו במחשבון המדד לפי התאריכים
רשות המסים מסווגת מטבעות קריפטוגרפיים כ"נכס": מכירה, המרה למטבע אחר וגם תשלום בקריפטו הם אירועי מס — 25% על הרווח הריאלי (למשקיע פרטי; מסחר תדיר עלול להיחשב עסק ולהתמסות במס שולי). חובת דיווח בדוח שנתי גם בלי ניכוי במקור — האחריות עליכם. שמרו תיעוד קניות ומכירות. בהיקפים גדולים: מומלץ ליווי של רו"ח מנוסה בתחום.
קריפטו = “נכס” — וזה קובע הכל
רשות המסים לא רואה בביטקוין מטבע אלא נכס, כמו מניה. מכאן נגזר כל השאר: כל מימוש הוא אירוע מס — מכירה לשקלים, המרה למטבע אחר, המרה לסטייבלקוין, ואפילו תשלום בקריפטו על מוצר. הרווח הריאלי חייב ב-25%, אין ניכוי במקור, והדיווח בדוח השנתי הוא באחריותכם — גם בשנת הפסד (וכדאי: ההפסד נשמר לקיזוז עתידי).
ארבעה מימושים, ארבע תוצאות
| עלות רכישה | תמורה | עמלות | עליית מדד | רווח נומינלי | פטור אינפלציוני | המס |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 50,000 ₪ | 150,000 ₪ | — | 10% | 100,000 ₪ | 5,000 ₪ | 23,750 ₪ |
| 100,000 ₪ | 180,000 ₪ | 1,200 ₪ | 8% | 78,800 ₪ | 8,000 ₪ | 17,700 ₪ |
| 200,000 ₪ | 260,000 ₪ | — | 15% | 60,000 ₪ | 30,000 ₪ | 7,500 ₪ |
| 30,000 ₪ | 120,000 ₪ | 800 ₪ | 12% | 89,200 ₪ | 3,600 ₪ | 21,400 ₪ |
בשורה השלישית הרווח הנומינלי הוא 60,000 ₪ והמס 7,500 ₪ בלבד — 12.5% אפקטיביים, מחצית מהשיעור הרשמי. הסיבה מיד.
התובנה: אפשר לחוב מס בלי שקיבלתם שקל
זו התאונה הנפוצה ביותר אצל מחזיקי קריפטו, והיא נובעת ישירות מהכלל שהמרה היא מכירה. ביטקוין שנקנה ב-50,000 ₪ ושווה היום 150,000 ₪, והוחלט להמיר אותו לאתריום:
- ההמרה היא אירוע מס מלא — רווח ריאלי 95,000 ₪, מס של 23,750 ₪. לחשבון הבנק לא נכנס דבר. את המס משלמים בשקלים.
- האתריום יורד ל-90,000 ₪ ונוצר הפסד הון של 60,000 ₪.
וכאן הנקודה הקריטית: קיזוז עובד רק בתוך אותה שנת מס. אם ההמרה בוצעה בדצמבר והירידה קרתה בינואר — החוב של 23,750 ₪ נשאר במלואו, וההפסד ילך לקזז רק רווחים עתידיים. התוצאה: חבות מס שגדולה מרבע מהתיק שנותר, על נכס שכבר לא קיים.
מכאן הכלל המעשי החשוב ביותר בעמוד הזה: מי שמבצע המרה משמעותית — שיפריש את המס בצד, בשקלים, באותו יום. לא להסתמך על כך שהשוק ימשיך לעלות.
למה דווקא עלות הרכישה משנה כל כך
הפטור האינפלציוני מחושב כאחוז עליית המדד על עלות הרכישה — לא על הרווח. לכן פוזיציה גדולה שעלתה מעט נהנית מפטור גדול, ופוזיציה קטנה שהתפוצצה כמעט לא נהנית ממנו: 15% על עלות של 200,000 ₪ מחקו חצי מהרווח החייב, בעוד 12% על עלות של 30,000 ₪ בקושי הזיזו את המחט. את עליית המדד בין תאריכי הרכישה והמכירה מוצאים במחשבון המדד.
מה החישוב הזה לא מכסה
- סיווג כעסק. תדירות מסחר גבוהה, מינוף ושיטתיות עלולים להעביר אתכם ממס רווח הון למס שולי כהכנסה מעסק. הגבול אינו מספרי אלא מבחן נסיבות.
- כרייה, סטייקינג ו-DeFi. לרוב הכנסה פירותית במס שולי, לא רווח הון.
- בסיס ההצמדה. המחשבון מיישם הצמדה למדד המחירים לצרכן; בנכס שנרכש במטבע חוץ ייתכן בסיס הצמדה אחר — נקודה לבדיקה פרטנית.
- מס יסף. מימוש גדול עלול לחצות את הסף השנתי ולהוסיף עד 5% (בדקו).
- בנקים. להחזרת הכסף לחשבון תידרש אסמכתה למקור הכספים ולתשלום המס.
להשוואה מול מיסוי ניירות ערך רגילים — מחשבון מס רווח הון; לרווח ממכירת נדל“ן — מס שבח.
החישוב הוא הערכה למשקיע פרטי. הסיווג בפועל, בסיס ההצמדה והטיפול בהפסדים נקבעים מול פקיד השומה, ואינם מהווים ייעוץ מס.
מצאתם טעות במחשבון? ספרו לנו ונתקן במהרה·הטמיעו את המחשבון באתרכם — חינם
שאלות נפוצות
כמה מס משלמים על רווח מקריפטו?
למשקיע פרטי: 25% מהרווח הריאלי, כמו נייר ערך. מי שסוחר בתדירות ובהיקף של עסק עלול להיות ממוסה כהכנסה עסקית — מס שולי עד 50%.
המרה מביטקוין לאתריום היא אירוע מס?
כן. לפי עמדת רשות המסים כל המרה בין מטבעות היא מכירה החייבת במס — לא רק המרה לשקלים. גם תשלום בקריפטו על מוצר או שירות הוא אירוע מס.
אפשר לחוב מס בלי שקיבלתי שקל?
כן, וזו התאונה הנפוצה ביותר. המרה של ביטקוין ששווה 150,000 ₪ ונקנה ב-50,000 ₪ יוצרת חבות של 23,750 ₪ — בלי שנכנס שקל אחד לחשבון. את המס משלמים בשקלים, מהכיס.
אם המטבע קרס אחרי ההמרה, המס מתבטל?
לא. הפסד מקזז רווח רק כששניהם באותה שנת מס. המרה בדצמבר וקריסה בינואר הן שתי שנים שונות — החוב על ההמרה נשאר, וההפסד ימתין לרווחים עתידיים בלבד.
הבורסה לא מנכה מס — אז איך משלמים?
באחריותכם: דיווח בדוח השנתי (ובמימושים גדולים ייתכן שתידרש מקדמה תוך 30 יום). אי-דיווח הוא עבירה — וההיסטוריה בבלוקצ'יין לא נמחקת.
מה קורה אם אין לי תיעוד של הרכישות?
בלי הוכחת עלות רכישה, הרשות עלולה למסות את מלוא התמורה כרווח. במכירה של 120,000 ₪ זה ההבדל בין מס של 21,400 ₪ לבין 30,000 ₪. ייצאו את היסטוריית העסקאות מהבורסה היום, לא כשיגיע מכתב.
מקורות רשמיים
הנתונים במחשבון מבוססים על הפרסומים הרשמיים של הגופים הבאים. לפני החלטה בעלת משמעות כספית — כדאי לאמת מולם:
איך המספרים בעמוד הזה נבדקים? שיטת העבודה