פטור ממס על פיצויי פיטורים: התקרה, הכלל, והבחירה של רצף זכויות
פיצויי פיטורים פטורים ממס — אבל רק עד תקרה. מהי תקרת הפטור ל-2026, איך מחושב החלק החייב, ומתי כדאי לבחור רצף זכויות במקום למשוך.
פורסם: 23 ביולי 2026
פיצויי פיטורים הם לרוב הסכום החד-פעמי הגדול ביותר שעובד מקבל — ורבים לא יודעים שחלקם עשוי להיות חייב במס. הכלל פשוט יותר ממה שנדמה, אבל יש בו כמה החלטות ששוות אלפי שקלים. נפרק אותו.
הכלל: פטור עד תקרה לכל שנת עבודה
פיצויי פיטורים פטורים ממס עד תקרה של 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (נכון ל-2026). כלומר, אם עבדתם 5 שנים, פטורים עד 68,750 ₪ מהפיצויים. מה שמעבר לתקרה — חייב במס.
יש דקדוק אחד שחשוב להבין נכון: הפטור ניתן על הנמוך מבין שתי אפשרויות — התקרה של 13,750 ₪ לשנה, או השכר האחרון × 1.5 לשנה.
וההשלכה הפוכה ממה שנדמה: דווקא בשכר נמוך התקרה המלאה אינה זמינה.
| שכר אחרון | פטור לשנה | עם הגדלה ל-150% |
|---|---|---|
| 5,000 ₪ | 5,000 ₪ | 7,500 ₪ |
| 9,167 ₪ | 9,167 ₪ | 13,750 ₪ |
| 12,000 ₪ | 12,000 ₪ | 13,750 ₪ |
| 13,750 ₪ ומעלה | 13,750 ₪ | 13,750 ₪ |
מי שהשתכר 5,000 ₪ פטור עד 5,000 ₪ לשנת עבודה — לא 13,750. התקרה הופכת לחסם רק משכר של 13,750 ₪, ומשם והלאה כל העלאה נוספת אינה מגדילה את הפטור אפילו בשקל. כשחלה הגדלה ל-150% (הסדר שאינו אוטומטי) נקודת המפגש יורדת ל-9,167 ₪.
מחשבון הפטור מחשב את שני החסמים ואת החלק החייב.
מה נכלל ב“פיצויים” לצורך הפטור
הפטור חל לא רק על מרכיב הפיצויים הקלאסי, אלא גם על סכומים נלווים שמשולמים עם סיום העבודה: מענק פרישה, מענק הסתגלות, פדיון ימי מחלה, ולעיתים “חלף הודעה מוקדמת”. כולם נספרים יחד מול התקרה.
ההחלטה הגדולה: למשוך או רצף זכויות
זו הנקודה ששווה הכי הרבה כסף. כשעוזבים, יש שתי דרכים בסיסיות:
- למשוך את הפיצויים — מקבלים את הכסף עכשיו, פטור עד התקרה, והשאר חייב. אבל משיכה פוגעת בפטור העתידי על הקצבה בפרישה (מנגנון “הנוסחה הקיזוזית”).
- רצף זכויות / רצף קצבה — משאירים את כספי הפיצויים בקופה לטובת הפנסיה העתידית, ודוחים את אירוע המס. לרוב עדיף למי שלא זקוק לכסף מיידית.
אל תשכחו: אפשר לפרוס את המס
אם חלק מהפיצויים חייב במס, מותר לבקש פריסה של המס על פני עד 6 שנים — מה שיכול להוריד משמעותית את שיעור המס (כי מדרגות המס מחושבות מחדש לכל שנה).
זו אחת ההחלטות היקרות ביותר בקריירה, והיא כמעט בלתי-הפיכה. לפני שחותמים על טופס 161 — שווה מאוד שעת ייעוץ עם מומחה מס/פרישה. בדקו קודם את המספרים במחשבון כדי להגיע מוכנים.
שאלות נפוצות
מהי תקרת הפטור על פיצויים ב-2026?
13,750 ₪ לכל שנת עבודה. אחרי 5 שנים זה 68,750 ₪ פטורים, ומה שמעבר חייב במס. אבל התקרה היא רק אחד משני חסמים — הפטור בפועל הוא הנמוך מבינה לבין השכר האחרון כפול 1.5.
השתכרתי מעט — אני מקבל את מלוא התקרה?
לא, וזו נקודה שמפתיעה רבים. הפטור לשנת עבודה הוא הנמוך מבין 13,750 ₪ לבין השכר האחרון. מי שהשתכר 5,000 ₪ פטור עד 5,000 ₪ לשנה בלבד — לא 13,750. התקרה הופכת לחסם רק משכר של 13,750 ₪ ומעלה, כלומר היא רלוונטית דווקא למשתכרים גבוה.
העלאה בשכר לפני עזיבה תגדיל לי את הפטור?
רק כל עוד השכר מתחת ל-13,750 ₪. מעל הסכום הזה התקרה כבר קובעת, וכל שקל נוסף בשכר אינו מגדיל את הפטור אפילו בשקל. כשחלה הגדלה ל-150% הנקודה הזו יורדת ל-9,167 ₪ — אבל ההגדלה אינה אוטומטית ותלויה בהסדר.
מה נספר כ'פיצויים' מול התקרה?
לא רק רכיב הפיצויים הקלאסי. נספרים יחד גם מענק פרישה, מענק הסתגלות, פדיון ימי מחלה ולעיתים חלף הודעה מוקדמת. כולם נבחנים מול אותה תקרה, ולכן חבילת עזיבה שנראית מפוצלת לרכיבים עשויה לחצות אותה יחד.
אפשר להקטין את המס על החלק החייב?
כן — בבקשת פריסה של המס על פני עד שש שנים. מכיוון שמדרגות המס מחושבות מחדש לכל שנה, פריסה יכולה להוריד את שיעור המס משמעותית במקום לרכז את כל הסכום בשנה אחת. הפריסה מתבקשת ואינה אוטומטית.
למשוך את הפיצויים או לבחור רצף זכויות?
זו ההחלטה היקרה כאן, והיא כמעט בלתי הפיכה. משיכה נותנת כסף עכשיו, אבל פוגעת בפטור העתידי על הקצבה בפרישה דרך הנוסחה הקיזוזית. רצף זכויות משאיר את הכסף לפנסיה ודוחה את אירוע המס. לפני חתימה על טופס 161 שווה שעת ייעוץ — הטופס הזה קשה לתקן בדיעבד.