מחשבון נקודות זיכוי 2026

מה זה נקודות זיכוי

נקודת זיכוי אינה הוצאה שמופחתת מההכנסה, אלא זיכוי מהמס עצמו. סדר הפעולות הוא: קודם מחשבים את המס לפי מדרגות ההכנסה, ורק אחר כך מורידים מהתוצאה סכום שקלי קבוע לכל נקודה. לכן נקודה שווה אותו דבר למי שמשתכר 9,000 ₪ ולמי שמשתכר 40,000 ₪ — בשונה מהוצאה מוכרת, שהערך שלה תלוי במדרגת המס השולית.

ב-2026 שווי נקודת זיכוי הוא 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. חצי נקודה שווה 121 ₪ לחודש (1,452 ₪ בשנה). הזיכוי יכול להוריד את חבות המס עד אפס, אך לא מייצר תשלום מרשות המסים: נקודות “עודפות” אינן הופכות למזומן.

נקודות הבסיס

כל תושב ישראל מתחיל מ-2.25 נקודות — 544.50 ₪ לחודש, 6,534 ₪ לשנה. אישה מקבלת חצי נקודה נוספת, ובסך הכול 2.75 נקודות: 665.50 ₪ לחודש ו-7,986 ₪ לשנה. מכאן נובע גם “סף המס” בפועל: עם נקודות הבסיס בלבד, גבר מתחיל לשלם מס הכנסה מעל שכר של כ-5,445 ₪ לחודש, ואישה מעל כ-6,655 ₪.

הורות: הנקודות נקבעות לפי גיל הילד

נקודות הילדים ניתנות לכל אחד מההורים העובדים בנפרד, והמספר תלוי בקבוצת הגיל: 1.5 נקודות בשנת הלידה, 2.5 נקודות בגילאי 1–5, ונקודה אחת בגילאי 6–17. משמעות הדבר שילד בן שלוש שווה 605 ₪ לחודש — 7,260 ₪ בשנה — לכל הורה בנפרד. השנה שבה הילד עובר קבוצת גיל מקטינה את מספר הנקודות, וזה מסביר קיטון פתאומי בנטו שלא נובע משינוי בשכר.

מעל בסיס זה נבנות תוספות למצבים מוגדרים: 2 נקודות לילד נטול יכולת (בנוסף לנקודות הגיל), נקודה למי שמגדל את ילדיו במשפחה חד-הורית, נקודה להורה שמשתתף בכלכלת הילדים או משלם מזונות, ונקודה למי שמשלם מזונות לבן או בת זוג לשעבר. הורה יחיד — כשההורה השני אינו בחיים או אינו ידוע — מקבל כפל של נקודות הילדים.

דוגמה מלאה: אותו שכר, מס שונה

כל השורות בטבלה מחושבות על אותו שכר ברוטו — 12,000 ₪ לחודש — שהמס עליו לפני זיכויים הוא 1,516 ₪. שני הילדים בדוגמאות ההוריות הם בני 3 ו-8.

ההפרש בין השורה הראשונה לאחרונה הוא כ-971 ₪ לחודש — על אותו ברוטו בדיוק. זו הסיבה שמספר הנקודות בתלוש חשוב לא פחות מגובה השכר. את התמונה המלאה, כולל ביטוח לאומי ופנסיה, אפשר לראות במחשבון השכר נטו.

עלייה, שירות צבאי ותואר

שלוש הזכאויות האלה מחושבות כשבר לחודש ולא כנקודה שלמה. עולה חדש מקבל רביע נקודה לחודש ב-18 החודשים הראשונים, שישית בחודשים 19–30, ושתים-עשרית בחודשים 31–42 — כך שעולה חדש בתחילת הדרך מגיע ל-2.5 נקודות, 605 ₪ לחודש. חייל או חיילת אחרי שירות מלא מקבלים שישית נקודה לחודש, שהן 2 נקודות לשנה, לתקופה של 36 חודשים; אחרי שירות חלקי — שתים-עשרית. תואר ראשון מזכה בנקודה, תואר שני בחצי נקודה, ותואר שלישי או לימודי רפואה בנקודה.

הנקודות לא מגיעות מעצמן

מספר הנקודות בתלוש נגזר ממה שהצהרתם בטופס 101 אצל המעסיק ומהמסמכים שצירפתם. ילד שנולד, תואר שהסתיים, שחרור מצה“ל, גירושין או מעבר לעבודה חדשה — כל אחד מהם משנה את המספר, ובלי עדכון הטופס המעסיק ממשיך לנכות לפי הנתון הישן. אם כבר נוכה מס עודף, אפשר לתבוע אותו בחזרה עד שש שנות מס לאחור; בדקו את הסכום במחשבון החזר מס. כדי להבין כמה שווה נקודה נוספת ברמת השכר שלכם, ראו את מחשבון המס השולי.

המחשבון הזה מסכם נקודות ומתרגם אותן לשקלים — הוא אינו קובע זכאות. תנאי הזכאות למצבים כמו בן או בת זוג ללא הכנסה, וההבחנה בין “הורה יחיד” ל“משפחה חד-הורית”, תלויים בנסיבות ובאישורים. אם המצב שלכם גבולי, השתמשו בהזנה הידנית של מספר הנקודות והשוו מול התלוש.

לתשומת לבכם: המחשבון מספק הערכה לפי ערכי 2026 ואינו תחליף לתלוש רשמי, לאישור רשות המסים או לייעוץ מקצועי. במצבים מורכבים — מזונות, זכאות כפולה, תושבות חלקית — פנו ליועץ מס.